28th ACFE Global Conference : 3日目

3 日目の分科会後半は、Cotton & Company LLP の Chairman である David Cotton（デビット・コットン）による"The ACFE and COSO: The Past, Present and Future of Fraud Risk Management（ACFE と COSO：不正リスク管理の過去・現在・未来）"に参加しました。昨年の ACFE JAPAN カンファレンスでも取り上げたように、2016 年 10 月に COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）と ACFE は、不正リスクを考慮するための"Fraud Risk Management Guide as a supplement to COSO's Internal Control Integrated Framework (2013 Framework)（不正リスク管理ガイド）"を公表しました。2013 年に改定となった COSO Framework における 17 原則の 8 番目で"The organization considers the potential for fraud in assessing risks to the achievement of objectives.（組織体は目的の達成に関連するリスクの評価において、不正の可能性について検討する。）"と、有効な内部統制のための不正リスクへの対応が明記されたことに対応したものです。2008 年の IIA/AICPA/ACFE の"Managing Business Risk of Fraud (MBRF)"の改定の形を取りましたが、25 名のタスクフォースが作業を行っており、コットン氏や昨年の ACFE JAPAN カンファレンスでこの『不正リスク管理ガイド』の解説をしてくれた Toby Bishop（トビー・ビショップ）氏がメンバーでした。コットン氏の講演は、これまでの不正リスク管理ガイドの作成にいたった必然性とも言える経緯を説明したものでした。ACFE JAPAN では、昨年、Executive Summary を日本語に翻訳して会員にお届けしましたが、今年は完全版の翻訳書が日本公認会計士協会出版局から出版される予定になっています。

カンファレンスの最後を締めくくるゲストスピーカーは James Scalzo（ジェームス・スカルゾ）です。残念ながら移動の時間の関係で聞くことができませんでしたが、スカルゾ氏は、二つの金融機関において商業貸付担当として勤務していた間に 100 万ドル以上の不正な貸し付けを行い、2013 年に詐欺とマネー・ロンダリングの罪で有罪となり、35 か月の禁固刑と 3 年間の保護観察の罪に服しています。ACFE の総会では、毎年 Convicted Fraudster（有罪判決を受けた不正実行者）を呼び、犯罪者が何を経験したのか、そして何を考えたのかを聞く機会を作ります。ACFE は Convicted Fraudster には報酬を支払いませんが、多くの不正実行者による経験や教訓の話を共有しようとする姿勢には感心させられます。

今回のカンファレンスでも、CPE（継続的専門教育）の報告はモバイルアプリをダウンロードして、セッション会場ごとに発表される Pin Code を入力して行います。